绩效评价项目公开

附件2.绩效再评价工作情况及指标分

绩效再评价工作情况及指标分析

为促进预算部门强化绩效理念，提高项目支出的整体效果和使用效率，根据《中华人民共和国预算法》《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、《中共广西壮族自治区委员会 广西壮族自治区人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（桂发〔2018〕26号）等文件精神，广西恒越咨询有限公司受资源县财政局的委托，我公司于2022年8月30日组织有关人员成立项目绩效再评价工作组，对2020年9月-2023年8月的资源县城镇公共绿化苗木养护财政资金项目进行绩效再评价，评价工作组人员本着“独立、客观、公正、科学”的原则，通过评价方案设计，收集评价相关资料，进行实地抽查与核实，现场访谈，并对各项考核评价指标进行汇总分析，对照申报批准的评价指标和标准进行综合评价与打分。

一、绩效再评价目的

本次绩效再评价工作的目的是：通过对该项目财政支出使用情况和取得的效果做出整体综合评价，强化预算支出责任和效率，以绩效目标实现为导向，推进财政财务工作规范管理，建立科学、规范、高效的财政资金分配体制和管理机制，提升预算管理水平，进一步提高政府绩效和财政资金使用效益。

1、通过绩效再评价，掌握项目相关制度建设及执行情况，项目的开展情况、资金的使用情况以及取得的成效，了解“资源县绿化苗木养护工程”项目绩效目标的实现情况。

2、通过绩效再评价，及时找准项目实施过程中存在的问题并总结经验，提出改进的意见和建议。完善项目管理制度，保证项目管理、资金管理的规范性、安全性和有效性。

3、通过绩效再评价，为指导预算编制、优化财政支出结构、提高公共服务水平提供决策依据。

4、通过绩效再评价，构建科学、规范的绩效评价指标体系，对项目进行经常性的评价，以及时反映项目的经济效益、社会效益及其他效益。进一步提高政府绩效和财政资金使用效益。

二、绩效再评价原则、指标体系、内容及方法

1、绩效再评价原则

（1）科学规范原则：在评价过程中工作组严格执行规定程序，采用定量与定性分析相结合的方法进行评价。

（2）公开公正原则：收集、采用的数据严格按照真实、客观、公正的要求，做到考评标准统一，结果透明，并接受项目单位和有关职能部门的监督。

（3）分类管理原则：绩效再评价由各级财政部门、各预算部门根据评价对象的特点分类组织实施。绩效再评价工作组根据评价对象的一级指标、二级指标以及各项指标具体的评价标准分类组织实施，聚焦精准、突出成效。

（4）绩效相关原则：绩效再评价工作组对投入和具体支出、产出绩效进行分类评价比对，评价结果清晰反映投入和产出绩效之间的紧密对应关系。

2、绩效再评价指标体系

（1）资金拨付：主要评价资金拨付的时间效率。

（2）资金监管：评价项目资金监管责任落实情况。

（3）项目管理：评价建立项目管理制度情况。

（4）项目成效：评价财政专项资金使用的效果。

3、绩效再评价内容

（1）项目任务完成情况：主要包括项目任务完成数量情况、项目质量、目标制定的措施、管理制度及执行情况等；

（2）资金管理：主要包括资金完成程度、财务管理、资金拨付及时性、使用的运行情况、财政资金到位率和财政资金违纪情况等；

（3）项目管理：申报手续、档案管理、书面报告、项目运行情况、管护制度等；

（4）项目效益：项目的社会效益以及可持续发展指标完成情况，群众满意度和整治效果等、社会综合评价。

（5）资金投向合理准确性。

4、绩效再评价方法

本次绩效再评价采用定量与定性相结合、成本效益分析法、项目实施单位自评与工作小组抽查评价相结合，目标管理法、关键指标法进行评价，将预期目标与实际结果进行比较。评价标准主要为计划标准，即以预先制定的目标、计划等数据作为评价的标准。

绩效再评价采取现场和非现场相结合的方式实施，核查项目资金申报相关资料、现场评价组深入项目单位及工作现场，通过听取情况介绍、实地进行考察、对照查证复核等方式，对项目有关情况和基础材料进行核实，掌握评价资料。

三、绩效再评价工作过程

1、前期准备

工作组审核项目单位提供的项目基本情况表、财政支出绩效报告、指标自评表等材料的完整性、规范性，提出审核意见并指导单位修改完善，指导单位将绩效证明资料建档。

2、资料来源

①预算批复文件

②项目单位提供的基本情况表、项目报告、评分表、立项申请表等文件资料

③项目财务管理制度、财务明细账、凭证等文件资料

④项目实施管理制度、项目单位内控制度等文件资料

⑤相关政府文件、项目招投标文件、项目合同等文件资料

⑥项目工作计划、工作记录、台账

⑦项目单位人员访谈、社会调查、调查问卷、项目实施点实地调研等数据、资料

3、评价主要部分依据

①《中华人民共和国预算法》

②《财政部关于印发〈财政支出绩效评价管理暂行办法〉的通知》（财预〔2011〕285号）

③《中共中央、国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》

④《中共广西壮族自治区委员会 广西壮族自治区人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（桂发〔2018〕26号）

⑤《桂林市财政局关于印发〈桂林市本级项目支出绩效评价管理办法〉》的通知（市财绩效〔2020〕4号）

1. 组织实施

   （1）组建工作小组。我公司组成了重点项目绩效再评价工作小组，并安排专人与专家、联系人进行三方无缝对接。

   （2）制定绩效再评价工作方案、措施并组织落实被评价单位。评价小组专家将培训宣贯和现场核查作为评价过程中的重点工作，贯穿评价全过程。①对绩效再评价相关资料存在的问题提出补充完善意见。②专家编制了“预算绩效评价知识宣贯”课件，对“检查佐证资料”进行小组分工，确保不重不漏，为现场核查做好准备。③评价小组展开评价工作后多次到现场开展绩效再评价核验工作。

   （3）现场核验情况

   ①评价小组分别在资源县城市管理服务中心办公楼会议室召开了重点项目绩效再评价工作会。②评价小组介绍重点项目预算绩效再评价的目的、要求和前期工作情况，对参会人员进行“预算绩效评价知识宣贯”。③评价小组听取相关人员等对本项目工作内容和绩效目标的介绍。④评价小组对项目支出经费管理情况和相关资料进行现场核验，主要包含项目预算申请、批复情况，会计明细账，独立核算账户，项目预算工作及落实情况，对应的制度、操作流程、核验措施情况，相关采购程序等。并对相关岗位人员进行了访谈和沟通交流，查找并记录工作亮点和可能存在的问题。⑤对项目负责人、相关业务负责人、会计（出纳）等进行谈话并记录。

   四、绩效再评价指标得分情况分析

   （一）投入指标分析

   该项目已纳入财政部门预算，资金由县财政安排落实，自2020年9月至2022年12月，实际支出资金596.14万元用于资源县城绿化苗木养护工程服务范围内的日常绿化养护工作。项目服务费实行包干制，即从2020年9月起至2023年8月，由广嘉园林公司提供为期36个月的园林绿化管理服务，以12个月为一个周期结算，计划实行按月支付，截止至2022年12月，该预算支出进度为71%，符合预算支出进度的要求。

   投入指标总分20分，得分20分。

   （二）过程指标分析

   资金管理有效性：资源县城市管理服务中心为进一步提高园林绿化管养水平、规范考核城市绿化管养考核经验制定了《资源县园林绿地养护管理标准》以及《资源县园林绿地养护管理考核办法》《资源县园林绿地养护管理检查验收暂行办法》《资源县园林绿地养护管理考核评分细则》等一系列绿化管护精细化工作制度，但未见能充分体现对广嘉园林公司实施考核细则的资金扣罚处理办法，扣2分。

   项目管理：项目组织和实施环节需进一步改善，园林管理所采用定期检查与不定期检查相结合的随机抽查办法，对广嘉园林公司养护质量进行考核验收，但行政检查过程中，形成了检查结果情况汇总表，但未见该公司的整改结果书面材料，未见形成系统的档案资料管理，扣3分。

   过程指标总分40分，扣5分，得35分。

   （三）产出指标分析

   1、数量指标：

   绿化管护范围明确，覆盖县城及枫木至县城旅游通道绿化区域，保障了资源县城绿化苗木养护工程服务范围内的日常绿化养护工作，美化了城市面貌，巩固了前期资源县城绿化提升建设成果，为居民打造了生态宜居的环境，提供了舒适的户外休憩场所，获得了社会各界人士的认可，基本实现了预期目标。

   2、质量指标：

   做到绿化养护覆盖率100%、补植、改植成活率达98%，未见项目验收报告或工作总结，缺乏数据佐证材料扣2分。

   3、时效指标：

   资源县绿化苗木养护工程项目是延续性项目，该项目于2020年08月17日经过公开招标确定了广嘉园林公司为中标人，由广嘉园林公司提供为期36个月的园林绿化管理服务，280.72万元/年，根据采购计划书、采购合同的佐证材料，符合时效指标的要求。

   4、成本指标：

   根据支付审批单证、合同及发票，项目验收报告等佐证材料项目总额开支控制在预算内，但未见广嘉园林公司提供的绿化养护成本开支控制记录等佐证材料，扣1分。

   对本项目的数量、质量、时效、成本方面分析，产出指标总分20分，扣3分，得分17分。

   （四）效益指标分析

   1、经济效益指标：

   未见本项目吸引游客，促进旅游经济指标的分析报告或数据等佐证材料，扣4分。

   2、社会效益指标：

   对范围内绿化进行管护后，使城市环境更加舒适、优美、宜居，对城市形象提升较大，对创文创卫有极大的促进作用。

   3、生态效益指标：

   根据提供的对项目的检查验收过程佐证资料，对处理不佳的情况，扣1分。

   4、可持续影响指标：

   园林管理所通过绿化养护经费的有效运用和绿化管护项目的实施，确保了辖区道路和公益广场的行道树和公共绿化带的绿化效果，确保和逐步提高了城区绿化覆盖率，持续优化了城市环境，为公共环境建设做出了贡献，取得了较为显著的社会效益和环境效益。未见项目验收报告或工作总结，扣1分。

   对本项目的经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响方面分析，效益指标总分16分，扣6分，得分10分。

   （五）满意度指标分析

   服务对象对项目实施效果的满意程度≧95%，得满分，每降低1%扣0.5分，依此类推，扣完为止。根据城市园林绿化满意度调查表的佐证材料，只有固定时期的满意度调查问卷，未见满意度调查结果分析统计或工作总结，扣2分。

   满意度指标总分4分，扣1分，得分3分。

   工作小组对资源县绿化苗木养护工程项目财政支出经费绩效进行综合评价。评价总得分85分，评价结果为良好。

附件3.资源县绿化苗木养护工程项目绩效再评价工作方案

资源县绿化苗木养护工程项目

绩效再评价工作方案

广西恒越咨询有限公司

绩效再评价工作方案

一、项目基本情况

项目名称： 资源县绿化苗木养护工程项目

项目单位： 资源县城市管理服务中心园林管理所

主管单位： 资源县城市管理服务中心

项目属性： 延续性项目，本次属2020-2023年度项目专项工作经费

项目概况：资源县城市管理服务中心资源县绿化苗木养护工程项目用于资源县城镇公共绿化苗木养护项目经费。

资金情况：预算计划资金每年280万，三年共840万

项目绩效目标：完成资源县城镇公共绿化苗木养护。

二、评价依据

（一）相关法律、法规、政策文件

1、《中华人民共和国预算法》及《中华人民共和国预算法实施条例》

2、《中共广西壮族自治区委员会广西壮族自治区人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（桂发〔2018〕26号）及《桂林市本级部门预算事前绩效评估暂行办法》（市财绩效〔2020〕3号）

3、自治区财政厅《委托第三方中介机构参与预算绩效管理工作暂行办法》（桂财办〔2019〕76号）及《桂林市本级委托第三方机构参与预算绩效管理工作暂行办法》（市财绩效〔2020〕5号）

4、《财政部关于印发〈项目支出绩效评价管理办法〉的通知》（财预〔2020〕10 号）及《桂林市本级项目支出绩效评价管理办法》（市财绩效〔2020〕4号）

5、《广西壮族自治区本级项目支出绩效评价管理办法》（桂财办〔2020〕84号）及《桂林市本级预算绩效目标管理暂行办法》（市财绩效〔2020〕7号）

（二）经批复的预算相关文件

（三）预算部门职能职责、年度工作计划及目标

（四）预算部门管理制度、资金及财务管理办法、财务会计资料等

（五）预算部门提供的项目基本情况表、财政支出绩效报告、指标自评表等材料

（六）相关佐证材料，详见佐证材料清单。

三、绩效再评价原则

（1）科学规范原则：在评价过程中工作组严格执行规定程序，按照科学的要求，采用定量与定性分析相结合的方法进行评价。

（2）公正公开原则：采用的数据、技术指标都符合真实、客观、公开的要求，并接受项目单位和有关职能部门的监督。

（3）分类管理原则： 广西恒越咨询有限公司绩效再评价工作组根据评价对象的一级指标、二级指标、三级指标以及各项指标的不同特点分类组织实施。

（4）绩效相关原则：在评价过程中，工作组针对具体支出及其产出的绩效进行比对，评价结果清晰反映了投入和产出绩效之间的紧密对应关系。

四、评价方法

评价工作分定量评价和定性评价两个步骤方法。定量评价以评价客体提供的相关资料为基础，经过认真审查和核对，测出定量评价结果；定性评价由工作组听取现场单位领导及相关人员的情况介绍，并对项目实施单位的项目管理人员和财务人员进行二对一调查提问记录，经量化分析得出定性评价结果。工作组综合定量和定性评价结果，形成综合评价结论。

五、绩效再评价工作计划

（一）组建绩效再评价工作组：

1、内容：

由广西恒越咨询有限公司针对本项目特点抽派专家组建绩效再评价工作组，负责绩效再评价工作的组织实施，向资源县财政局报告项目绩效再评价情况。

2、时间：

2022年8月30日

3、工作成员：

评价员：庞越（工程师）、林玉（会计师/注册造价师）、池奕蓁（工程师）、蒋秀梅（统计师）、钟琳（助理会计师）

记录员：钟琳

（二）资料审查：

1、内容：

工作组审核项目单位提供的项目基本情况表、财政支出绩效报告、指标自评表等材料的完整性、规范性，提出审核意见并指导单位修改完善，指导单位将绩效佐证材料建档。

2、时间：

2022年8月30日至2022年12月 13 日

3、工作成员：

绩效再评价工作组成员

（三）非现场核验绩效：

1、内容：

工作组根据项目单位修改完善的项目绩效报告、指标自评表和证明资料，结合财政部门掌握的情况，进行项目绩效目标完成情况和指标实现情况的分析整理，提出初步意见。

2、时间：

2022年 8 月 30 日至2022年 12 月 23 日

3、工作成员：

绩效再评价工作组成员

（四）联系项目单位进行现场绩效核验工作的通知

1、内容：

联系项目单位进行现场绩效核验工作的通知，报备县财政局项目专管员。

2、时间：

2022年12月13日

（五）现场核验绩效：

1、内容：

绩效再评价小组到现场核验，听取项目单位对项目绩效情况的介绍，查验核实相关证明材料；同时对负责项目实施的同志和相关的财务负责人进行二对一的谈话，了解项目实施过程中的一些情况，存在困难、对做好该项工作的意见和建议。

2、时间：

2022年 12 月 13 日（星期 二 ）下午 15 点00分

3、工作成员：

绩效再评价工作组成员、财政相关人员

4、工作设施及后勤安排

笔记本电脑、打印机、车辆等

（六）编制绩效再评价基本情况表、再评价报告初稿

1、内容：

完成材料审核补充、现场核验绩效工作、提供绩效再评价基本情况表、再评价报告初稿给项目单位反馈意见，形成终稿。

2、时间：

2022年 11 月 2 日 至 2022年 12 月 23 日

3、工作成员：

绩效再评价工作组成员

（七）上报绩效再评价基本情况表、绩效再评价报告

1、内容：

向资源县财政局上报绩效再评价基本情况表、绩效再评价报告

2、时间：

2022年12月29日 至 2022年12月30日

3、工作成员：

绩效再评价工作组成员

（八）进行面对面汇报

1、内容：

对所评价项目的评价实施情况和具体实施情况进行面对面汇报。

2、时间：

2022年12月30日

（九）整理绩效再评价档案

1、内容：

整理绩效再评价档案装订成册并向资源县财政局移交档案。

2、时间：

2022年12月30日

广西恒越咨询有限公司

2022年12月